כל מה שצריך להכיר על חסרונות תיקון 190

 

תיקון 190, שנכנס לתוקף בשנת 2012, נועד לעודד חיסכון לטווח ארוך בקרב גילאי 60 ומעלה. תיקון החוק מאפשר להפקיד כספים לקופת גמל וליהנות ממס מופחת בעת משיכתם. לתיקון יש יתרונות רבים, אך חשוב להכיר גם את החסרונות.

היתרונות של תיקון 190

 משיכת הכספים כקצבה חודשית פטורה ממס לכל החיים. משיכה חד פעמית חייבת במס של 15% מהרווח הנומינלי בלבד, לעומת 25% מס ריאלי במוצרי חיסכון אחרים. ניתן לבחור בין משיכה חד פעמית או קצבה חודשית כמו כן ניתן למשוך את הכספים בכל עת, תוך תשלום מס רווח הון מופחת ומבחינת הפקדות, ניתן להפקיד סכומים גבוהים יחסית (עד 756,000 ש"ח בשנת 2023).

למי מתאים תיקון 190?

תיקון 190 מתאים לאנשים בני 60 ומעלה במעמד ההפקדה אשר מעוניינים בחיסכון לטווח ארוך, בעלי כספים פנויים שיכולים להפקיד כספים מחשבון עו"ש, פק"מ, תיק ניירות ערך ועוד.

חסרונות תיקון 190

תיקון 190 הוא כלי יעיל לחיסכון לטווח ארוך, אך חשוב להיות מודעים לחסרונותיו לפני קבלת החלטה. מומלץ להתייעץ עם יועץ פיננסי מוסמך כדי לבחון את התאמתו לכל מקרה לגופו.

נזילות מוגבלת

כספים שהופקדו במסגרת תיקון 190 אינם נזילים עד גיל 60. משמעות הדבר היא שלא ניתן למשוך אותם באופן חופשי לפני גיל זה.

• הגבלת גישה לכספים: ייתכן שתצטרכו לחסוך במקורות אחרים עבור הוצאות בלתי צפויות.
• קנסות במקרה משיכה מוקדמת: משיכת כספים לפני גיל 60 תגרור תשלום מס רווח הון גבוה, שעשוי להגיע עד 35%.
• תכנון פיננסי לטווח ארוך: יש לתכנן את החיסכון בקפידה ולקחת בחשבון את אי הנזילות.

אפשרויות למימוש מוקדם:

• מקרים חריגים: ניתן למשוך את הכספים במקרים חריגים, כגון מחלה קשה או פטירה.
• היוון קצבה: ניתן להוון 75% מהקצבה לאחר גיל 60, תוך תשלום מס רווח הון. 

תלות באינפלציה

המס במסגרת תיקון 190 משולם על הרווח הנומינלי, לא הריאלי. משמעות הדבר היא שגם אם ערכם הריאלי של הכספים נשחק עקב אינפלציה, תצטרכו לשלם מס על מלוא הרווח הנומינלי. כלומר בתקופות של אינפלציה גבוהה, ערכם הריאלי של הכספים עשוי להצטמצם משמעותית, גם אם הרווח הנומינלי נותר גבוה ותשלום מס על רווח נומינלי גבוה עשוי להוביל למיסוי גבוה יותר מהמתוכנן.

לדוגמה - נניח שהפקדתם 100,000 ש"ח במסגרת תיקון 190. לאחר 10 שנים, הרווח הנומינלי שלכם הוא 50,000 ש"ח. אולם, אם האינפלציה בתקופה זו הייתה 20%, ערכם הריאלי של הכספים נשאר 100,000 ש"ח. למרות זאת, תצטרכו לשלם מס על רווח נומינלי של 50,000 ש"ח.

מגבלות על היוון קצבה

תיקון 190 מאפשר להוון קצבה, כלומר לקבל את סכום הקצבה כמשיכה חד פעמית. אולם, קיימות מגבלות על היוון קצבה. ניתן להוון רק 75% מהקצבה 25% מהקצבה חייבים להישאר כקצבה חודשית.היוון קצבה גורר תשלום מס רווח הון על הרווח הנומינלי כאשר ניתן להוון קצבה רק לאחר גיל 60.

בירוקרטיה

• ניהול תיקון 190 דורש תיאום בין קופות גמל שונות.
• קבלת אישורים ממס הכנסה במקרים מסוימים.

אי התאמה לכולם

• תיקון 190 אינו מתאים למי שזקוק לנזילות גבוהה.
• צעירים עשויים להפיק תועלת רבה יותר מכלי חיסכון אחרים.

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא כלי יעיל לחיסכון לטווח ארוך עבור גילאי 60 ומעלה. הוא מציע הטבות מס משמעותיות וגמישות רבה, אך חשוב להיות מודעים גם לחסרונותיו. לפני קבלת החלטה לגבי הפקדה במסגרת תיקון 190, חשוב לבחון את התאמתו לכל מקרה לגופו, תוך התחשבות בגיל, מצב משפחתי, צרכים פיננסיים ועוד ולכן חשוב להתייעץ עם יועץ פנסיוני בטרם קבלת החלטה.